Размер шрифта:
Тип шрифта:
Цвета сайта:
Изображения:
Интервал между буквами (Кернинг):
Межстрочный интервал:
Выберите шрифт:
Выбор цветовой схемы:
09.02.2021
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ Костромская область Парфеньевский муниципальный район Администрация Матвеевского сельского поселения ПОСТАНОВЛЕНИЕ 09 февраля 2021 года № 13 Об утверждении Положения о порядке осуществления внутреннего финансового аудита администрацией Матвеевского сельского поселения В целях совершенствования порядка осуществления администрацией Николо-Поломского сельского поселения внутреннего финансового аудита на основании пункта 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Утвердить Положение о порядке осуществления администрацией Матвеевского сельского поселения внутреннего финансового аудита согласно приложению к постановлению. 2. Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания. 3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой. Глава администрации Матвеевского сельского поселения С.С. Жданов Приложение к Постановлению администрации Матвеевского сельского поселения Парфеньевского муниципального района Костромской области от 09 февраля 2021 года № 13 Положение о порядке осуществления Администрацией Матвеевского сельского поселения внутреннего финансового аудита 1. Общие положения Порядок осуществления Администрацией Матвеевского сельского поселения внутреннего финансового аудита разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, в целях осуществления Администрацией Матвеевского сельского поселения бюджетных полномочий главного распорядителя средств местного бюджета, главного администратора доходов местного бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита местного бюджета по осуществлению внутреннего финансового аудита. 2. Порядок осуществления внутреннего финансового аудита 2.1. Организация внутреннего финансового аудита. Внутренний финансовый аудит осуществляется одним или несколькими уполномоченными должностными лицами Администрации Матвеевского сельского поселения. Руководителем внутреннего финансового аудита является Глава Администрации Матвеевского сельского поселения. Уполномоченные должностные лица Администрации Матвеевского сельского поселения обязаны: а) соблюдать требования правовых актов в установленной сфере деятельности, положения Кодекса этики государственных гражданских служащих; б) проводить проверки в соответствии с программой проверки; в) знакомить должностное лицо объекта внутреннего финансового аудита с распоряжением о назначении проверки и программой проверки, а также с результатами проверок (актом проверки). Целями внутреннего финансового аудита являются: оценка надежности внутреннего финансового контроля по каждой операции бюджетных процедур, и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности; подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации; подготовка предложений по повышению экономности и результативности использования средств местного бюджета. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность операций бюджетных процедур, а также организация и осуществление внутреннего финансового контроля. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых проверок (далее – проверки). Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, Главой Администрации Матвеевского сельского поселения. Внеплановые проверки осуществляются по поручению Главы Администрации Матвеевского сельского поселения. 2.2. Планирование внутреннего финансового аудита. Планирование внутреннего финансового аудита заключается в формировании плана внутреннего финансового аудита на очередной финансовый год (далее – План). План составляется и утверждается ежегодно до окончания текущего финансового года по форме согласно приложению № 1 к настоящему положению. Уполномоченное должностное лицо Администрации Матвеевского сельского поселения осуществляет: а) формирование Плана на основании: поручений Главы Администрации Матвеевского сельского поселения; результатов осуществления внутреннего финансового контроля в текущем финансовом году; поступившей информации о фактах несоответствия проводимых бюджетных процедур требованиям правовых актов; б) согласование Плана главным бухгалтером и направление на утверждение Главе Администрации Матвеевского сельского поселения. При планировании проверок также учитываются: значимость операций, групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность Администрации Матвеевского сельского поселения в случае их неправомерного исполнения; наличие бюджетных рисков. По каждой проверке в Плане указывается проверяемая бюджетная процедура и объекты аудита, срок проведения аудиторской проверки. 2.3. Проведение проверок. Проверка проводится на основании утвержденного Главой Администрации Матвеевского сельского поселения Плана, распоряжения о назначении проверки и прилагаемой к нему программы проверки по форме согласно приложению № 2. Программа проверки должна содержать: тему проверки; наименование объектов аудита; перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки, сроки проведения проверки. Уполномоченные должностные лица на проведение внутреннего финансового аудита не позднее следующего рабочего дня после подписания распоряжения о назначении проверки Главой Администрации Матвеевского сельского поселения направляет должностному лицу объекта аудита копию распоряжения о назначении проверки и прилагаемую к нему программу проверки. В ходе проверки в отношении объектов аудита проводится исследование: осуществления внутреннего финансового контроля в отношении бюджетных процедур; законности выполнения бюджетных процедур и эффективности использования бюджетных средств; применения автоматизированных информационных систем объектом аудита при осуществлении бюджетных процедур. Проверка проводится путем выполнения инспектирования, наблюдения, опросов, подтверждения, пересчета, аналитических процедур. При проведении проверки используются достоверные доказательства и факты, подтверждающие наличие или отсутствие обстоятельств, имеющих значение для правильной оценки осуществления бюджетных процедур объектами аудита. Уполномоченные должностные лица оценивают достоверность каждого доказательства, а также достаточность и взаимную связь доказательств, подтверждающих выявленные нарушения и недостатки в осуществлении бюджетных процедур объектами аудита, являющихся основанием для выводов и предложений по результатам проверки. Предельный срок проведения проверки –30 рабочих дней. Срок проведения проверки может быть продлен, но не более чем на 15 календарных дней по решению Главы Администрации Матвеевского сельского поселения. Проведение проверки может быть приостановлено по распоряжению Администрации Матвеевского сельского поселения. На время приостановления проведения контрольного мероприятия течение его срока прерывается. Возобновление проведения контрольного мероприятия осуществляется после устранения причин приостановления проведения проверки по распоряжению Администрации Матвеевского сельского поселения. Копия распоряжения Администрации Матвеевского сельского поселения о приостановлении (возобновлении) проведения проверки направляется объекту контроля. 2.4. Оформление и рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита. Результаты проверки оформляются актом по форме согласно приложению № 3 к настоящему положению, который оформляется в 2-х экземплярах в течение 15 рабочих дней после даты завершения проверки, указанной в приказе о назначении проверки, и подписывается уполномоченными должностными лицами. Акт должен содержать: информацию о выявленных в ходе проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), условиях и причинах таких нарушений, а также значимых бюджетных рисках; информацию о наличии или отсутствии возражений со стороны объектов аудита; выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, внесению изменений в планы внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств местного бюджета. Акт вручается объекту внутреннего финансового аудита не позднее следующего рабочего дня после его подписания уполномоченными должностными лицами. Должностное лицо объекта контроля в течение 5 рабочих дней рассматривает и подписывает акт проверки. Должностное лицо контроля вправе представить письменные возражения на акт проверки. Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам проверки. На основании акта составляется отчет (служебная записка) о результатах проверки по форме согласно приложению № 4 к настоящему положению в 2-х экземплярах. Отчет содержит информацию об итогах проверки, в том числе: информацию о выявленных в ходе проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), условиях и причинах таких нарушений, а также значимых бюджетных рисках; информацию о наличии или отсутствии возражений со стороны объектов аудита; выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, внесению изменений в планы внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств местного бюджета. Отчет (служебная записка) с приложением акта проверки направляется Главе Администрации Матвеевского сельского поселения. По результатам рассмотрения указанных документов Глава Администрации Матвеевского сельского поселения принимает решение в форме резолюции или поручения о: необходимости реализации выводов, предложений и рекомендаций; недостаточной обоснованности выводов, предложений и рекомендаций; применении дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, проведении служебных проверок. При проведении служебной проверки в установленном трудовым законодательством порядке, в состав комиссии могут привлекаться работники, проводившие финансовый аудит. По итогам проведения служебной проверки формируются предложения о принятии мер по устранению нарушений бюджетного законодательства. 2.5. Составление и представление отчетности о результатах внутреннего финансового аудита. Бухгалтер обеспечивает составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (далее – отчет) по форме согласно приложению № 5 к настоящему положению. Отчетность формируется и предоставляется на утверждение Главе Администрации Матвеевского сельского поселения до 1 апреля года, следующего за отчетным. Отчетность должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной отчетности Администрации Матвеевского сельского поселения. Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию или существенному снижению числа нарушений правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, актов Администрации Матвеевского сельского поселения, а также повышению эффективности использования бюджетных средств. Приложение № 1 к Положению о внутреннем финансовом контроле администрации Матвеевского сельского поселения, утвержденного Постановлением администрации от 09 февраля 2021 г. № 13 УТВЕРЖДАЮ Глава Администрации Матвеевского сельского поселения ________________С.С. Жданов План внутреннего финансового аудита Администрации сельского поселения на 2021 год № п/п Объект аудита Должностное лицо, ответственное за предмет внутреннего финансового аудита Должностное лицо, осуществляющее внутренний финансовый аудит по уровню подчиненности Бюджетные процедуры Срок проведения аудита (месяц) Способ проведения аудита 1 2 3 4 5 6 7 1 бухгалтер Глава администрации Глава администрации Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на фонд оплаты труда и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, на закупку товаров, работ и услуг, на уплату налогов и иных платежей сентябрь/ По мере необходимости Сплошной/ Выборочный Приложение № 2 к Положению о внутреннем финансовом контроле администрации Матвеевского сельского поселения, утвержденного Постановлением администрации от 09 февраля 2021 г. № 13 Программа аудиторской проверки (тема аудиторской проверки) 1. Объект аудита:_____________________________________________________ 2. Основание для проведения аудиторской проверки: (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана внутреннего финансового аудита) 3. Вид аудиторской проверки: 4. Срок проведения аудиторской проверки: 5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки: 5.1. 5.2. 5.3. ... Приложение № 3 к Положению о внутреннем финансовом контроле администрации Матвеевского сельского поселения, утвержденного Постановлением администрации от 09 февраля 2021 г. № 13 АКТ № по результатам аудиторской проверки (тема аудиторской проверки) (проверяемый период) (место составления Акта) (дата) Во исполнение (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана) проверочной группой в составе: Фамилии, инициалы уполномоченных должностных лиц по внутреннему финансовому аудиту – должности, проведена аудиторская проверка (тема аудиторской проверки) (проверяемый период) Вид аудиторской проверки: Срок проведения аудиторской проверки: Методы проведения аудиторской проверки: Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки: 1. 2. 3. Краткая информация об объектах аудита. Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы. Уполномоченное должностное лицо проверочной группы по внутреннему финансовому аудиту (должность) подпись Ф.И.О. Приложение № 4 к Положению о внутреннем финансовом контроле администрации Матвеевского сельского поселения, утвержденного Постановлением администрации от 09 февраля 2021 г. № 13 ОТЧЕТ (служебная записка) о результатах проверки (полное наименование объекта аудиторской проверки) Основание для проведения аудиторской проверки:_______________________________________ Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:______________________________ Результаты аудиторской проверки:____________________________________________________ Выводы:__________________________________________________________________________ Предложения и рекомендации:_______________________________________________________ Уполномоченное должностное лицо подпись Ф.И.О. дата Приложение № 5 к Положению о внутреннем финансовом контроле администрации Матвеевского сельского поселения, утвержденного Постановлением администрации от 09 февраля 2021 г. № 13 Глава Администрации Матвеевского сельского поселения _____________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) «__» __________20__г. Отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Администрации Матвеевского сельского поселения за 20__ год № п/п Тема проверки, проверяемый период Объект внутреннего финансового аудита Информация по результатам внутреннего финансового аудита, подтверждающая надежность (эффективность) внутреннего финансового контроля достоверность бюджетной отчетности 1. …
Поделиться:
Дата создания: 09.02.2021 11:26
Дата последнего изменения: 09.02.2021 11:26